دليل شامل حول ضريبة الشركات في دبي

دليل شامل حول ضريبة الشركات في دبي

كأي دولة ذات سيادة وأنظمة وتشريعات خاصة بها، تخضع الشركات والمؤسسات العاملة بمختلف القطاعات الإنتاجية والصناعية والاستثمارية في دولة الإمارات العربية المتحدة إلى نظام ضريبي صريح وواضح ومُعلن عنه من قبل الحكومة الاتحادية، بحيث يسري ويطبق هذا النظام الضرائبي على جميع إمارات الدولة بما فيها إمارة دبي.

وارتبط النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة بشكلٍ أساسي في إمارة دبي، كونها تُشكل الثقل التجاري والاستثماري للدولة، إضافة إلى أنها تعد الإمارة الحاضنة للاستثمارات الخارجية والمستقبلة لرواد الأعمال من كافة أنحاء العالم.

ما هي ضرائب الشركات في دبي؟

حسب القانون الاتحادي رقم (47) الصادر في دولة الإمارات العربية المتحدة بتاريخ التاسع من ديسمبر / كانون الأول لعام 2022، فإن الدولة تفرض تطبيق دفع ضريبة اتحادية على الأعمال والشركات داخل البلاد بما يُسمى بـ "ضريبة الشركات"، وتم تطبيق هذا القانون على السنوات المالية من بداية تاريخ الأول من يونيو / حزيران لعام 2023 وما بعد ذلك.

ويعتبر نظام ضرائب الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة (بما فيها إمارة دبي) أحد أنظمة الضرائب المباشرة التي يتم فرضها على صافي دخل الشركات أو الأعمال المقامة داخل حدود الدولة بشكلٍ دوري بعد مرور سنة مالية كاملة.

نسبة ضريبة الشركات في دبي

حددت التشريعات والقوانين الخاصة بضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة نسبة الضريبة بشكلٍ محدد وواضح، حيث بلغت نسبة ضريبة الشركات 9% من اجمالي الدخل الخاضع للضريبة للأعمال والشركات، على ألا يقل إجمالي الدخل خلال سنة مالية عن مبلغ 375.000 درهم إماراتي، وبالتالي يُعفى من دفع تلك الضريبة كل من كان دخله السنوي أقل من ذلك.

من الذي يجب أن يدفع ضريبة الشركات في دبي؟

يتم فرض ضريبة الشركات في دبي حسب ما أوضحته القوانين المتعلقة بذلك على ثلاث أصناف تتمثل بالآتي:

• الشركات العاملة والمقيمة داخل الدولة.
• الأفراد الذين يمارسون أعمال وأنشطة استثمارية داخل الدولة.
• الكيانات الاعتبارية الأجنبية غير المقيمة في الدولة ولكن لديها منشأة دائمة داخل حدود البلاد.

الدخل المُعفى من ضرائب الشركات في دبي

حسب ما يوضحه قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة فإن الشركات والأفراد الذين يقل دخلهم السنوي عن قيمة 375 ألف درهم إماراتي فهم معفيون من دفع هذه الضريبة.

كما يحدد قانون ضريبة الشركات كلاً من الجهات الحكومية أو التي تتبع الحكومة من مؤسسات أو شركات، جهات معفية من الضريبة، إضافة إلى الشركات العاملة في مجال الموارد الطبيعية المستخرجة والغير استخراجية وكذلك جهات النفع العام المؤهلة، وصناديق المعاشات والتأمينات الاجتماعية الخاصة والعامة، وصناديق الاستثمار المؤهلة.

كيف يتم حساب ضريبة الشركات في دبي؟

من خلال حساب الدخل الإجمالي للجهة التي تخضع للضريبة خلال سنة مالية كاملة، وإذا تم تجاوز الحد المعلن عنه في القانون فإنه يتم حساب 9% من اجمالي الدخل كضريبة مستحقة للدفع.

ويتوجب على جميع الشركات والأفراد الخاضعين للضريبة التسجيل لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب من أجل الحصول على رقم ضريبي خاص بضريبة الشركات، كما يتوجب أيضاً على كل من يخضع لضريبة الشركات تقديم إقرار ضريبي خاص بضريبة الشركات خلال 9 شهور من نهاية الفترة ذات الصلة.

الضرائب على الشركات في المناطق التجارية الحرة في دبي

يمكن للشركات والأفراد العاملة ضمن المناطق التجارية الحرة في دبي الحصول على اعفاء كامل من دفع ضريبة الشركات، وذلك في حال استيفاء تلك الجهة شروطاً معينة تجعلها ضمن الأشخاص المؤهلين القائمين في المناطق الحرة، وتتمثل تلك الشروط بالآتي:

• الحفاظ على وجود واقعي وكافي في الدولة
• تحقيق دخل مؤهل
• عدم اختيار الخضوع لضريبة الشركات بالنسب الأساسية
• الامتثال لمتطلبات التسعير التحويلي بموجب القانون الخاص بضريبة الشركات

كما يتيح القانون لوزير المالية زيادة شروط إضافية على تلك الشروط لبعض الأشخاص أو إقرار أشخاص آخرين ضمن قائمة الأشخاص المؤهلين القائمين في المناطق الحرة المعفيين من ضريبة الشركات دون استيفاء جميع الشروط السابقة بشكلٍ كامل.

كيفية دفع ضريبة الشركات في دبي

يتم دفع ضريبة الشركات في دبي حصراً عن طريق الموقع الإلكتروني الخاص بالهيئة الإتحادية للضرائب، وذلك بعد التسجيل والحصول على رقم ضريبي، ومن ثم تقديم إقرار ضريبي خاص بالفترة الضريبية ذات الصلة.

ويتم الدفع من خلال عدة طرق معتمدة، متمثلة بالآتي:

• الدفع بواسطة حساب الدرهم الإلكتروني أو البطاقة المصرفية
• عن طريق الخصم المباشر
• حوالة مالية محلية (إلكترونياً)
• حوالة مالية خارجية (من خارج دولة الإمارات)