دليل مفصل حول ضريبة القيمة المضافة في دبي الإمارات

لكل دولة في العالم نظامها الضريبي الخاص بها والذي يتم تنظيمه بناءً على تشريعات وقوانين تسُنها الجهات المسؤولة من أجل ضمان الإيرادات إلى ميزانية الدولة المرتبطة بدوام واستمرار الخدمات التي تقدمها الحكومة وأمور تنظيمها شؤون البلاد.

وتتشابه قوانين الدول المختلفة وتشريعاتها في كثير من التفاصيل المختصة بمفاهيم النظام الضريبي، وذلك بسبب انفتاح العالم على بعضه البعض والاستفادة من تجارب الدول فيما بينها.

وتعد دولة الإمارات العربية المتحدة إحدى الدول في العالم التي تمتلك نظامها الضريبي الخاص، حيث يُطبق هذا النظام حسب القانون الاتحادي على جميع المدن في البلاد بما فيها مدينة وإمارة دبي.

تعريف ضريبة القيمة المضافة

تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من أنواع الضرائب التي تميزت بمفهومها واستخدامها العالمي، حيث إن معظم الدول حول العالم تفرض هذا النوع من الضرائب ضمن نظامها الضريبي الداخلي.

ويمكن تعريف ضريبة القيمة المضافة بأنها عبارة عن ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على جميع السلع والخدمات، وتختلف قيمتها من دولة لأخرى، كما أنه في كثير من الأحيان تُستثنى بعض السلع أو الخدمات من تلك الضريبة، كما يتحمل مسؤولية دفع قيمة تلك الضريبة المستهلك المباشر، والذي يكون في آخر سلسلة البيع والإنتاج.

قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

يُعرِّف قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة بأنها ضريبة استهلاك يتحمل مسؤولية دفعها المستهلك النهائي للسلعة أو الخدمة، ويتم فرضها على كل مرحلة من مراحل سلاسل التوريد.

ويُلزم القانون الاتحادي الخاص بضريبة القيمة المضافة جميع الشركات والأعمال التسجيل في نظام تحصيل ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ضمن حالتين، تتمثلان بما يلي:

• إذا كانت الشركة تتواجد داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، وتتجاوز قيمة وارداتها وتوريداتها الخاضعة للضريبة خلال سنة كاملة الحد الأدنى للتسجيل الإجباري، والذي يبلغ قيمته 375 ألف درهم إماراتي.
• الأعمال التجارية غير المتواجدة داخل الدولة، والتي تقوم بتوريدات (تخضع لضريبة القيمة المضافة) إلى البلاد، دون النظر إلى قيمة تلك التوريدات.

كم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

تم تحديد موعد تطبيق قيمة الضريبة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة والعمل بها منذ مطلع شهر يناير / كانون الثاني من العام 2018، حيث بلغت قيمة الضريبة المفروضة على السلع والخدمات 5%.

كما لابد الإشارة إلى أن بعض السلع والخدمات في دولة الإمارات العربية المتحدة يتم عليها فرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة 0% أي أنها يجب أن تخضع لنظام التسجيل الضريبي الخاص بضريبة القيمة المضافة بالرغم من قيمتها غير المدفوعة.

القطاعات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

هنا يجب التفرقة بين مفهومي القطاعات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، والقطاعات والسلع التي تكون قيمة ضريبتها المضافة صفر %، حيث يجب تسجيل النوع الثاني في النظام الضريبي الخاص بضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات حسب التشريعات القانونية التي تنص على ذلك، بينما السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة لا يتطلب تسجيلها ضمن النظام المعلن عنه.

وحسب المادة ٤٦ من القانون الاتحادي رقم ٨ الخاص بالضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة فإن القطاعات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الدولة تتمثل بما يلي:

• الخدمات المالية التي تشمل عقود التأمين على الحياة، وإعادة التأمين والخدمات المالية التي لا يتم إجراؤها مقابل رسوم صريحة أو عمولة أو خصم أو أي مقابل.
• المباني السكنية
• الأرض الفضاء
• النقل المحلي للركاب

ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات؟

تختلف ضريبة القيمة المضافة عن ضريبة المبيعات بكون الأولى تتمثل بأنها ضريبة تفرض على كل مرحلة من مراحل التوريد للسلعة أو الخدمات إلى أن تصل إلى المستهلك النهائي الذي يتحمل دفعها كاملةً مع السعر الأصلي.

في حين أن ضريبة المبيعات هي ضريبة تفرضها الجهات المسؤولة على عمليات البيع المباشر، أي أن الضريبة تفرض بعد عملية البيع، وليس لها شأن بأي عمليات إضافة قيمة.

كيفية التسجيل لضريبة القيمة المضافة

تقوم الشركات وجميع الجهات المعنية بالتسجيل في النظام الضريبي الخاص بضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة إلكترونياً عبر الموقع الإلكتروني الخاص بالهيئة الاتحادية للضرائب من خلال فتح حساب خاص فيه.

ويشرح الموقع الإلكتروني الخاص بالهيئة الاتحادية للضرائب جميع الخطوات والارشادات اللازمة بالتفصيل عبر دليل استخدام خاص يمكن تحميله وقراءته من الموقع ذاته، كما أنه مزود بصور لإيصال المعلومة بأفضل طريقة ممكنة.

كيفية تحصيل ضريبة القيمة المضافة في دبي

يتطلب من جهات العمل المعنية توثيق تكاليف وايرادات أعمالها، إضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بتلك التكاليف والإيرادات، وبالتالي ستقوم الأعمال المسجلة لغايات الضريبة بفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع العملاء اتباعاً للنسبة الضريبية المتعارف عليها.

كما يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على قيمة الخدمات والسلع التي يتم شرائها من الموردين، حيث أن الفارق بين الضريبة التي يتم تحصيلها والتي يتم دفعها هي التي يتم استردادها من الحكومة أو سدادها إليها.

الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة

يتم الاستعلام وطرح التساؤلات والاستفسارات عن قيمة الضريبة المضافة، وآليات تسجيل الشركات، وطريقة التحصيل وجميع ما يتعلق بالنظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة، عبر الموقع الإلكتروني الخاص بالهيئة الاتحادية للضرائب، والتي بدورها تتيح خدمة التواصل المباشر مع المختصين المعنيين والملزمين بالإجابة على جميع الأسئلة المطروحة بما فيها كل التساؤلات التي تتعلق بضريبة القيمة المضافة.