Всё, что нужно знать о налоге на аренду недвижимости в Турции

Согласно Закону о подоходном налоге, доход, полученный от сдачи в аренду недвижимости и прав, указанных в законе, относящийся к доходу от недвижимого капитала, в некоторых случаях подлежит налогообложению.

Каков минимальный налог на аренду в Турции?

Физические лица, получающие доход от аренды недвижимости, освобождаются от уплаты налога на аренду, если их годовой доход не превышает минимальный порог (размер освобождения), определяемый налоговой службой каждый год. Минимальное освобождение от налога на аренду на 2025 год, определенное налоговой службой, составляет 47 000 турецких лир. Кратко: лицо, получающее менее 47 000 лир от сдачи в аренду своей жилой недвижимости в 2025 году, не подлежит налогообложению на аренду.

Освобождение от налога на аренду в Турции

Каждый год налоговый департамент определяет размер освобождения для налогов на доход от аренды в соответствии с различными льготами, применяемыми к доходу от аренды. Эти освобождения вычитаются из годового дохода от аренды, а налоги рассчитываются путем вычета установленной суммы освобождения за тот год, в котором получен доход. Размеры освобождения по годам следующие:

Важная информация об освобождении от налога на аренду

• Если недвижимость находится в долевой собственности, освобождение применяется к доходу каждого совладельца отдельно, то есть указанная сумма освобождается от дохода, который получает каждый совладелец.
• Это освобождение не распространяется на лиц, получающих коммерческую, сельскохозяйственную или иную профессиональную прибыль в дополнение к доходу от аренды.
• Если налогоплательщик получает доход от аренды более чем одной недвижимости, освобождение применяется только к одной недвижимости.
• Освобождение применяется к каждому наследнику отдельно, если наследство еще не разделено.

Штраф за оплату аренды не через банк или почту

Любое лицо, получающее доход от аренды недвижимости, превышающий 500 лир в месяц, а также любое лицо, сдающее или арендующее коммерческую недвижимость, обязано производить оплату и получение арендной платы через банк или почтовые переводы. Если платежи и поступления не осуществляются через банк или почту, за каждую операцию налагается штраф в размере 5%, при условии, что этот штраф не меньше, чем штрафы, указанные в статье 355 Налогового процессуального кодекса.

Случаи, когда налог на аренду не уплачивается

• Предоставление жилого помещения собственником детям, родителям или братьям и сестрам. Однако если одному лицу предоставляется более одной недвижимости, только одна освобождается от условной арендной стоимости.
• Аренда, осуществляемая государственными учреждениями и администрациями со специальным и общим бюджетом, такими как специальные администрации и региональные и провинциальные муниципалитеты.
• Бесплатное предоставление другим лицам пустующих объектов для их охраны.
• Проживание собственника недвижимости с родственниками в одной и той же недвижимости.

Смотрите также: Этапы аренды недвижимости в Турции.

Как рассчитывается доход от аренды в Турции?

При расчете налога на доход от аренды чистая сумма дохода, полученного от аренды, определяется двумя способами:

• Метод фактических (реальных) расходов.
• Метод фиксированных (паушальных) расходов.

Налогоплательщики имеют право выбрать предпочитаемый ими метод, но после выбора одного из методов его нельзя изменить на другой до истечения двух лет. Кроме того, выбранный метод применяется ко всем их объектам недвижимости.

Метод фиксированных расходов для расчета дохода от аренды в Турции

Если выбран метод фиксированных расходов, после вычета суммы освобождения из годового дохода от аренды, 15% оставшегося дохода вычитается как фиксированные расходы. Расчет налога по методу фиксированных расходов следующий: Годовой доход от аренды – установленная сумма освобождения = остаток. Фактическая налогооблагаемая сумма = (85% от остатка). Если есть законные пожертвования, они вычитаются из фактической налогооблагаемой суммы, затем налог начисляется на фактическую налогооблагаемую сумму в соответствии с налоговыми ставками (см. ниже) следующим образом:

Сумма налога = фактическая налогооблагаемая сумма x налоговая ставка.

Если есть другие указанные вычеты, они вычитаются из суммы налога, и в конце к оставшейся сумме добавляется гербовый сбор (672,4 лиры за 2025 год).

Пример расчета: если общий доход от аренды жилого помещения за 2025 год составляет 150 000 лир, то расчет налога на аренду по методу фиксированных расходов будет следующим:

 150 000 - 47 000 = 103 000 лир, что составляет остаток.

 103 000 * 0,85 = 87 550 лир, фактическая налогооблагаемая сумма.

 87 550 * 15% = 13 132,5 лир, начисленный налог.

 К оставшейся сумме добавляется гербовый сбор (672,40 лир за 2025 год).

Применение налоговой ставки и суммы освобождения варьируется в зависимости от дохода налогоплательщика.

Какие расходы не учитываются в налоге на аренду в Турции?

• Расходы на освещение, отопление, воду и услуги для сдаваемой жилой недвижимости.
• Расходы на управление сдаваемой жилой недвижимостью.
• Страховые расходы, связанные с сдаваемым объектом.
• Амортизационная стоимость сдаваемой жилой недвижимости.
• Налоги и сборы, связанные с сдаваемой жилой недвижимостью.
• Начисленные проценты по жилой недвижимости.

Вычет стоимости покупки из налога на аренду недвижимости

Если выбран метод фактических расходов, 5% от стоимости приобретения недвижимости вычитается из налога на аренду в течение 5 лет с даты приобретения, и это применяется только к одной недвижимости. Пример: если кто-то купил недвижимость за 300 000 лир и получает годовой доход от аренды 60 000 лир, то (300 000 x 5%) 15 000 вычитается из налогооблагаемого дохода от аренды (60 000 – 15 000) = 45 000 налогооблагаемый доход от аренды.

Вычет процентов по кредиту, использованному для покупки сдаваемого объекта, из налога

Если выбран метод фактических расходов, только проценты по кредитам, использованным для покупки сдаваемой недвижимости, вычитаются из налога. Пример: если кто-то получает 60 000 лир в год в качестве дохода от аренды недвижимости и заплатил 10 000 лир в год в качестве процентов по кредиту, использованному для покупки недвижимости, то сумма процентов вычитается из налогооблагаемого дохода (60 000 - 10 000) = 50 000 налогооблагаемый доход.

Многие законно пожертвованные суммы государственным учреждениям с общим и специальным бюджетом, таким как медицинские и образовательные учреждения, общежития, детские дома, дома для престарелых и другие религиозные учреждения, также вычитаются.

Рассчитанная сумма налога выплачивается двумя равными частями в марте и июле каждого года в соответствующую налоговую службу или в другие налоговые органы, либо в уполномоченные отделения банков для сбора налогов.

Другая важная информация и темы, узнать больше:

• Подробная информация о налоге на роскошную недвижимость в Турции.
• Какова ставка налога на недвижимость в Турции?
• Что такое туристическая недвижимость в Турции и каковы ее особенности?

Под редакцией: Imtilak Real Estate©