Türkiye'de kira vergisi hakkında bilmek istediğiniz her şey

Gelir Vergisi Kanunu'na göre, kanunda belirtilen taşınmazlar ve hakların kiralanmasından elde edilen gelirler, taşınmaz sermaye iradı olarak adlandırılır ve bazı durumlarda gelir vergisine tabidir.

Türkiye'de kira vergisi için asgari tutar nedir?

Konut kira geliri elde eden kişiler, yıllık gelirleri her yıl Vergi Dairesi tarafından belirlenen asgari sınırı (istisna tutarı) aşmıyorsa kira vergisinden muaftır. 2025 yılı için Vergi Dairesi'nin belirlediği kira vergisi istisnası 47000 Türk Lirasıdır. Kısacası, 2025 yılında konutundan yıllık 47000 TL'den daha az kira geliri elde eden kişi kira vergisine tabi değildir.

Türkiye'de kira vergisi istisnaları

Her yıl Gelir İdaresi, farklı istisnalara göre taşınmaz kira gelirleri için istisna tutarını belirler ve bu istisnalar, elde edilen yıllık kira gelirinden düşülür. Kira gelirlerinden istisna tutarı çıkarıldıktan sonra kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır. Yıllara göre istisna tutarları aşağıdaki gibidir:

Kira vergisi istisnaları hakkında önemli bilgiler

• Taşınmazda ortaklık varsa, istisna her bir ortağın kira gelirine ayrı ayrı uygulanır, yani her ortak kendi elde ettiği gelirden belirlenen tutarı düşebilir.
• Bu istisna, kira gelirine ek olarak ticari, zirai veya mesleki kazanç elde eden kişileri kapsamaz.
• Birden fazla taşınmazdan kira geliri elde edenler için istisna yalnızca bir taşınmazın gelirine uygulanır.
• Miras paylaşılmamışsa, istisna her bir mirasçıya ayrı ayrı uygulanır.

Kira ödemesinin banka ve posta yoluyla yapılmaması cezası

Aylık 500 TL'nin üzerinde konut kira geliri elde edenler ve iş yeri kiralayan veya kiraya verenler, kira ödemelerini banka veya posta yoluyla yapmak zorundadır. Banka ve posta yoluyla ödeme yapılmazsa, her işlem için %5 oranında ceza uygulanır ve bu ceza, Vergi Usul Kanunu'nun 355. maddesinde belirtilen asgari ceza tutarından az olamaz.

Kira vergisinin ödenmediği durumlar

• Konutun sahibi tarafından çocuklara, ebeveynlere veya kardeşlere tahsis edilmesi. Ancak, her biri için birden fazla taşınmaz tahsis edilirse, yalnızca bir taşınmaz emsal kira bedeli uygulamasından muaftır.
• Özel ve genel bütçeli kamu kurumları ve idareleri, il özel idareleri ve belediyeler tarafından yapılan kiralamalar.
• Taşınmazların korunması amacıyla başkalarının ücretsiz olarak ikamet etmesi.
• Taşınmaz sahibinin akrabalarıyla aynı taşınmazda ikamet etmesi.

İlginizi çekebilir: Türkiye'de taşınmaz kiralama adımları.

Türkiye'de kira gelirleri nasıl hesaplanır?

Kira gelir vergisi hesaplanırken, elde edilen kira gelirinin net tutarı iki farklı yöntemle belirlenir:

• Gerçek gider yöntemi.
• Götürü gider yöntemi.

Vergi mükellefleri istedikleri yöntemi seçebilirler, ancak bir yöntemi seçtikten sonra iki yıl boyunca değiştiremezler. Ayrıca seçilen yöntem, tüm taşınmazlar için uygulanır.

Türkiye'de taşınmaz kira gelirinin hesaplanmasında sabit gider yöntemi

Götürü gider yöntemi seçildiğinde, yıllık kira gelirinden istisna tutarı düşüldükten sonra kalan tutarın %15'i sabit gider olarak düşülür. Sabit gider yönteminde vergi hesaplama şu şekildedir: Yıllık kira geliri – belirlenen istisna tutarı = kalan. Vergiye tabi gerçek değer = (%85i kalan tutarın). Eğer yasal olarak yapılan bir bağış varsa, bu tutar vergiye tabi gerçek değerden düşülür ve ardından vergi, aşağıda belirtilen vergi dilimi tablosuna göre uygulanır:

Vergi tutarı = Vergiye tabi gerçek değer x vergi dilimi.

Başka indirimler varsa, vergi tutarından düşülür ve son olarak kalan tutara damga vergisi eklenir (2025 yılı için 672,4 TL).

Hesaplama örneği: Bir kişinin 2025 yılı için bir konuttan elde ettiği toplam kira geliri 150000 TL ise, götürü gider yöntemiyle kira vergisi hesaplaması şu şekildedir:

 150000 - 47000 = 103000 TL (kalan tutar).

 103000 * 0,85 = 87550 TL vergiye tabi gerçek değer.

 87550 * %15 = 13132,5 TL vergi tutarı.

 Kalan tutara damga vergisi eklenir (2025 yılı için 672,40 TL).

Vergi dilimi ve istisna tutarı, vergi mükelleflerinin gelirine göre değişiklik gösterebilir.

Türkiye'de kira vergisinde dikkate alınmayan giderler nelerdir?

• Kiralanan konutun aydınlatma, ısıtma, su ve hizmet giderleri.
• Kiralanan konutun yönetim giderleri.
• Kiralanan birime ait sigorta giderleri.
• Kiralanan konutun amortisman bedeli.
• Kiralanan konuta ilişkin vergi ve harçlar.
• Konutun faiz giderleri.

Taşınmaz kira vergisinden satın alma maliyeti düşülmesi

Gerçek gider yöntemi seçildiğinde, taşınmazın edinme bedelinin %5'i, edinme tarihinden itibaren 5 yıl boyunca sadece bir taşınmaz için kira gelirinden düşülebilir. Örnek: Bir kişi 300 bin TL'ye bir taşınmaz satın almış ve yıllık 60 bin TL kira geliri elde ediyorsa, (300000 x %5) 15000 TL edinme maliyeti kira gelirinden düşülür (60000 – 15000) = 45000 TL vergiye tabi kira geliri.

Kiralanan birimi satın almak için kullanılan kredilerin faizlerinin vergiden düşülmesi

Gerçek gider yöntemi seçildiğinde, taşınmazı satın almak için kullanılan kredinin yalnızca faizleri vergiden düşülebilir. Örnek: Bir kişi taşınmazdan yıllık 60000 TL kira geliri elde ediyor ve taşınmazı satın almak için kullandığı krediye yıllık 10000 TL faiz ödüyorsa, faiz tutarı vergiye tabi gelirden düşülür (60000 - 10000) = 50000 TL vergiye tabi gelir.

Ayrıca, kamu bütçesine tabi sağlık, eğitim, yurt, yetimhane, yaşlı bakım evi ve dini kurumlara yasal olarak yapılan bağışlar da vergiden düşülebilir.

Hesaplanan vergi tutarı her yıl mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte bağlı olunan vergi dairesine, diğer vergi dairelerine veya yetkili banka şubelerine ödenir.

Diğer önemli bilgiler ve konular, göz atın:

• Türkiye'de lüks taşınmaz vergisi hakkında kapsamlı bilgi.
• Türkiye'de taşınmaz vergisi oranı nedir?
• Türkiye'de turistik taşınmazlar ve özellikleri nelerdir?

Düzenleyen: امتلاك العقارية©