Türkiye'de lüks emlak vergisi hakkında kapsamlı bilgiler

Türkiye'deki taşınmazlar için emlak vergisine dair tüm bilgiler, Türk yasaları ve yapılan değişiklikler doğrultusunda, bu makalede Imtilak Gayrimenkul ile bulabilirsiniz.

Türkiye'de Lüks Konut Vergisini Tanıyın

Türkiye'de lüks konut vergisi (Değerli konut vergisi), Türk vergi mevzuatı tarafından uygulanan ve konut amaçlı kullanılan, değeri 5 milyon Türk Lirasını aşan her taşınmaza uygulanan bir vergidir.

7194 sayılı kanun ve 1314 sayılı emlak vergisi kanununda yapılan değişikliklere göre: "Türkiye Cumhuriyeti sınırları içinde bulunan ve 'konut' niteliği taşıyan tüm Türkiye taşınmazları için, her yıl belirlenen belirli bir tutarı aşanlara değerli konut vergisi tahsil edilmektedir."

7194 sayılı kanunda yapılan değişiklikler gereği; bu vergiye tabi olan taşınmazlar için vergi tahsili 2020 yılından itibaren uygulanmaya başlamıştır.

Daha sonra, emlak vergisi kanununun geçici 24. maddesi gereği, bu verginin uygulanma başlangıcı 2021 yılına ertelenmiştir. Vergilendirme bildirimi 15 Ocak 2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanmıştır.

Ayrıca şu makalemizi de okuyabilirsiniz: Türkiye'de emlak vergisi indirimleri

Vergi konusu - Vergi değeri - Konut niteliği taşıyan taşınmaz kavramı

Vergi konusu, Türkiye sınırları içinde bulunan, konut niteliği taşıyan ve belirlenen değerin üzerinde olan Türkiye taşınmazlarıdır. Bu taşınmazlar değerli konut vergisine tabidir.

Vergi, belirlenen sınırı aşan taşınmazlar için, değerin aşıldığı yılı takip eden yıldan itibaren uygulanır. Yani, 2020 yılında değeri sınırı aşan taşınmazlar için vergilendirme 2021 yılında başlar.

"Konut niteliği taşıyan taşınmaz" kavramı, bağımsız bölüm oluşturan her konut yapısını kapsar. Ayrıca, birden fazla bağımsız bölüm içeren binalardaki her bağımsız bölüm de bu kapsamdadır. Yani, bağımsız konut bölümlerinin her birinin değeri ayrı ayrı hesaplanır.

Konut niteliği olup olmadığı tapu kayıtlarından tespit edilir.

Daha fazla bilgi için şu makalemizi okuyabilirsiniz: Türkiye'de tapu - Tapu senedi hakkında her şey

Matrah ve oran

Değerli konut vergisinin matrahı, emlak vergisi kanununun 29. maddesine göre belirlenen "bina vergi değeri"dir:

(Değerli konut vergisi tutarı, Maliye ve Hazine Bakanlığı ile Çevre ve Şehircilik Bakanlığı tarafından ortaklaşa belirlenen bina metrekare maliyetleri ve taşınmazın arsa payı değeri esas alınarak, vergi kanununa göre takdir komisyonları tarafından belirlenir.)

2025 yılı için, şartları sağlayan tüm taşınmazlar için değerli konut vergisi oranları aşağıdaki gibidir:

Şartları sağlayan ve birden fazla hissedarı olan konutlar için vergi, taşınmazın toplam değeri üzerinden hesaplanır.

Vergilendirme - Ödeme yeri ve zamanı

Değerli konut vergisini, şartları sağlayan konutun sahibi, intifa hakkı sahibi veya bunlar yoksa taşınmazı fiilen kullanan öder. Birden fazla malik varsa, her bir malik kendi payı oranında ödeme yapar.

Vergilendirme, aşağıdaki tarihlerden bir yıl sonra başlar:

1. Emlak vergisi kanununun 42. maddesindeki taşınmazların vergi değerinin, değerli konut vergisi sınırını (2025 yılı için 15709000 TL) aşması tarihi
2. Taşınmazın vergi değerinde, emlak vergisi kanununun 33. maddesinin 1-7. fıkralarında belirtilen nedenlerle değişiklik olması (özellikle konutlarla ilgili olanlar)
3. Binaya ek yapılması (örneğin asansör veya merkezi ısıtma tesisatı eklenmesi)
4. Binanın kullanım şeklinin tamamen değiştirilmesi

Türkiye'de Lüks Konut Vergisinden Muafiyet Tarihi

Yangın, yıkım veya tamamen kullanılamaz hale gelen ya da emlak vergisi muafiyet sebebi oluşan tüm konutlar, değerli konut vergisinden muaftır. Muafiyet, olayın gerçekleştiği tarihten itibaren geçerlidir.

Vergiye tabi taşınmazlar için değerli konut vergisi beyannamesi, ilgili belediyeye 1-20 Şubat 2025 tarihleri arasında verilir, ardından ilgili vergi dairesine sunulur. Son beyan tarihi 20 Şubat 2025'tir.

Ödenecek değerli konut vergisi, ilgili vergi dairesine iki eşit taksitte yatırılır; biri Şubat ayı sonunda, diğeri aynı yılın Ağustos ayında ödenir.

Türkiye'de Emlak Vergisi Muafiyeti

Aşağıda belirtilen konutlar, değerli konut vergisi şartlarını sağlasa bile vergiden muaftır:

1. Özel veya genel bütçeli kamu kurumları, belediyeler, üniversiteler, Toplu Konut İdaresi Başkanlığı'na ait veya intifa hakkı bu kurumlarda olan tüm Türkiye'deki konutlar değerli konut vergisinden muaftır.
2. Türkiye Cumhuriyeti sınırları içinde birden fazla konutu olup, değerli konut vergisi şartlarını sağlayan kişiler için, en küçük değerli konut vergisi kapsamındaki konut, sahibinin veya intifa hakkı sahibinin tek konutu olması şartıyla vergiden muaftır.
3. Bir taşınmazda en düşük paya sahip olan ve bu payı tek konutu olan kişiler de vergiden muaftır.
4. Yabancı devletlere ait olup, büyükelçilik ve konsolosluk konutu olarak kullanılan taşınmazlar ile uluslararası kuruluşlara ait ve Türkiye'de faaliyet gösteren konutlar da değerli konut vergisinden muaftır.
5. Türkiye'deki inşaat halinde olan konutlar ve inşaat sektöründe faaliyet gösteren şirketlerin mülkiyetinde olup henüz ilk kez satılmamış veya devredilmemiş konutlar (müteahhit tarafından taahhüt karşılığında alınan konutlar dahil), kiraya verilmemiş veya herhangi bir şekilde kullanılmayanlar, vergiden muaftır.

Ayrıca şu makalemizde de okuyabilirsiniz: Türkiye'de 2022 daire fiyatları ve etkileyen faktörler

Konutun değerli konut vergisi şartlarını sağlaması, onu emlak vergisinden muaf tutmaz. Bu vergi, taşınmazın ödemesi gereken diğer emlak vergilerine ek olarak ödenmektedir.

İlginizi çekebilecek diğer bilgiler ve konular....

1. Türkiye'de tapu masrafları hakkında Türkiye'de tapu masrafları.
2. Türkiye'de mülkiyet - avantajlar, tavsiyeler, uyarılar ve yatırım getirileri
3. Türkiye'de gayrimenkul alırken dikkat edilmesi gerekenler - Gayrimenkul tavsiyeleri
4. İstanbul'da yatırım hakkında en önemli bilgiler ve detaylar için İstanbul'da yatırım.

Düzenleyen: Imtilak Gayrimenkul©

Kaynak: Emlak Kulisi  + Emlak Vergisi Kanunu 

Konumuzu beğendiniz mi? Arkadaşlarınızla paylaşabilirsiniz!