هر آنچه باید درباره مالیات اجاره ملک در ترکیه بدانید

طبق قانون مالیات بر درآمد، درآمد حاصل از اجاره املاک و حقوق ذکر شده در قانون که به عنوان درآمد سرمایه غیرمنقول شناخته می‌شود، در برخی موارد مشمول مالیات بر درآمد می‌گردد.

حداقل مالیات اجاره در ترکیه چقدر است؟

افرادی که از اجاره املاک درآمد دارند، در صورتی که درآمد سالانه آن‌ها از حداقل تعیین‌شده (مقدار معافیت) که هر سال توسط اداره مالیات مشخص می‌شود بیشتر نباشد، از پرداخت مالیات اجاره معاف هستند. حداقل معاف از مالیات اجاره برای سال 2025 همان‌طور که اداره مالیات تعیین کرده 47000 لیر ترکیه است. به طور خلاصه، فردی که درآمدی کمتر از 47000 لیر از اجاره ملک مسکونی خود در 2025 دارد، مشمول مالیات اجاره نمی‌شود.

معافیت‌های مالیات اجاره در ترکیه

هر سال اداره درآمد میزان معافیت مالیات درآمد اجاره املاک را بر اساس معافیت‌های مختلف تعیین می‌کند و این معافیت‌ها از درآمد سالانه حاصل از اجاره کسر می‌شود. مالیات‌های اعمال‌شده بر درآمد اجاره با کسر مقدار معافیت تعیین‌شده برای سالی که درآمد به دست آمده، محاسبه می‌گردد. مقادیر معافیت بر اساس سال‌ها به شرح زیر است:

اطلاعات مهم درباره معافیت‌های مالیات اجاره

• در صورتی که ملک به صورت شراکتی باشد، معافیت برای درآمد هر شریک به طور جداگانه اعمال می‌شود؛ یعنی مبلغ تعیین‌شده از درآمد هر شریک کسر می‌گردد.
• این معافیت شامل افرادی که علاوه بر درآمد اجاره، سود تجاری، کشاورزی و حرفه‌ای دیگری نیز دارند، نمی‌شود.
• اگر مالیات‌دهنده از بیش از یک ملک درآمد اجاره دارد، معافیت فقط بر درآمد یک ملک اعمال می‌شود.
• در صورت تقسیم نشدن ارث، معافیت برای هر وارث به طور جداگانه اعمال می‌شود.

جریمه عدم پرداخت اجاره از طریق بانک و پست

کسانی که درآمد اجاره املاک آن‌ها بیش از ۵۰۰ لیر در ماه است و همچنین کسانی که محل کار را اجاره می‌دهند یا اجاره می‌کنند، باید اجاره را از طریق حواله بانکی یا پستی پرداخت و دریافت کنند. در صورت عدم انجام پرداخت و دریافت از طریق بانک و پست، جریمه‌ای معادل ۵٪ برای هر تراکنش اعمال می‌شود که این جریمه نباید کمتر از جریمه‌های تعیین‌شده در ماده ۳۵۵ قانون مالیات باشد.

مواردی که در آن‌ها مالیات اجاره پرداخت نمی‌شود

• اختصاص واحد مسکونی توسط مالک به فرزندان، والدین یا خواهر و برادر؛ اما اگر به هر یک بیش از یک ملک اختصاص یابد، فقط یک ملک از محاسبه اجاره مشابه معاف است.
• اجاره‌هایی که توسط نهادها و ادارات عمومی با بودجه عمومی و خاص مانند شهرداری‌ها و فرمانداری‌ها انجام می‌شود.
• اسکان دیگران در املاک خالی بدون دریافت اجاره به منظور محافظت از ملک.
• اقامت مالک ملک با بستگان خود در همان ملک.

ممکن است برایتان جالب باشد: مراحل اجاره ملک در ترکیه.

چگونه درآمد اجاره در ترکیه محاسبه می‌شود؟

در محاسبه مالیات درآمد اجاره، ارزش خالص درآمد حاصل از اجاره به دو روش مختلف تعیین می‌شود:

• روش هزینه‌های واقعی.
• روش هزینه‌های ثابت.

مالیات‌دهندگان حق انتخاب روش مورد نظر خود را دارند، اما پس از انتخاب یک روش، تا دو سال نمی‌توانند آن را تغییر دهند. علاوه بر این، روشی که انتخاب می‌کنند باید برای تمام املاک غیرمنقول آن‌ها اعمال شود.

روش هزینه‌های ثابت برای محاسبه درآمد اجاره ملک در ترکیه

در صورت انتخاب روش هزینه‌های ثابت، پس از کسر مقدار معافیت از درآمد سالانه اجاره، ۱۵٪ از باقی‌مانده به عنوان هزینه ثابت کسر می‌شود. محاسبه مالیات در روش هزینه‌های ثابت به شرح زیر است: درآمد سالانه اجاره – مقدار معافیت تعیین‌شده = باقی‌مانده. ارزش واقعی مشمول مالیات = (۸۵٪ از باقی‌مانده)، اگر کمک‌های قانونی وجود داشته باشد، از ارزش واقعی مشمول مالیات کسر می‌شود و سپس مالیات بر اساس جدول نرخ‌های مالیاتی (در زیر نشان داده شده) به شرح زیر اعمال می‌شود:

مقدار مالیات = ارزش واقعی مشمول مالیات × نرخ مالیاتی.

اگر کسری‌های دیگری نیز وجود داشته باشد، از مقدار مالیات کسر می‌شود و در نهایت مالیات تمبر به مبلغ (۶۷۲.۴ لیر برای سال 2025) به مبلغ باقی‌مانده افزوده می‌شود.

مثال محاسباتی: اگر مجموع درآمد اجاره یک واحد مسکونی برای فردی در سال 2025 برابر با 150000 لیر باشد، محاسبه مالیات درآمد اجاره با روش هزینه‌های ثابت به شرح زیر است:

 150000 - 47000 = 103000 لیر که این باقی‌مانده است.

 103000 * 0.85 = 87550 لیر ارزش واقعی مشمول مالیات.

 87550 * 15% = 13132.5 لیر مالیات تعیین‌شده.

 مالیات تمبر به مبلغ باقی‌مانده افزوده می‌شود (672.40 لیر برای سال 2025).

اعمال نرخ مالیاتی و مقدار معافیت بسته به درآمد افراد مالیات‌دهنده متفاوت است.

چه هزینه‌هایی در مالیات اجاره در ترکیه محاسبه نمی‌شود؟

• هزینه‌های روشنایی، گرمایش، آب و خدمات واحد مسکونی اجاره‌ای.
• هزینه‌های مدیریت واحد مسکونی اجاره‌ای.
• هزینه‌های بیمه مربوط به واحد اجاره‌ای.
• ارزش استهلاک واحد مسکونی اجاره‌ای.
• مالیات‌ها و عوارض مربوط به واحد مسکونی اجاره‌ای.
• سودهای مربوط به واحد مسکونی.

کسر هزینه خرید از مالیات اجاره ملک

در صورت انتخاب روش هزینه‌های واقعی، ۵٪ از ارزش خرید ملک از مالیات درآمد اجاره کسر می‌شود و این برای مدت ۵ سال از تاریخ خرید و فقط برای یک ملک اعمال می‌گردد. مثال: فرض کنید فردی ملکی را به قیمت ۳۰۰ هزار لیر خریداری کرده و از آن سالانه ۶۰ هزار لیر درآمد اجاره دارد، در این صورت (۳۰۰۰۰۰ × ۵٪) یعنی ۱۵۰۰۰ لیر هزینه خرید از درآمد اجاره مشمول مالیات کسر می‌شود (۶۰۰۰۰ – ۱۵۰۰۰) = ۴۵۰۰۰ لیر درآمد اجاره مشمول مالیات.

کسر سود وام‌های استفاده شده برای خرید واحد اجاره‌ای از مالیات

در صورت انتخاب روش هزینه‌های واقعی، فقط سود حاصل از وام‌هایی که برای خرید ملک اجاره‌ای استفاده شده از مالیات کسر می‌شود. مثال: فرض کنید فردی سالانه ۶۰۰۰۰ لیر از اجاره ملک درآمد دارد و ۱۰۰۰۰ لیر سود وام برای خرید همان ملک پرداخت کرده است، در این صورت سود وام از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود (۶۰۰۰۰ - ۱۰۰۰۰) = ۵۰۰۰۰ لیر درآمد مشمول مالیات.

همچنین بسیاری از کمک‌های قانونی به نهادهای عمومی با بودجه عمومی و خاص مانند مراکز درمانی، آموزشی، خوابگاه‌ها، خانه سالمندان، یتیم‌خانه‌ها و سایر مؤسسات دینی نیز کسر می‌شود.

مقدار مالیات محاسبه‌شده در دو قسط مساوی در ماه‌های اسفند و تیر هر سال به اداره مالیات مربوطه یا سایر ادارات مالیاتی یا شعب بانک‌های مجاز پرداخت می‌شود.

اطلاعات و موضوعات مهم دیگر را بشناسید:

• اطلاعات جامع درباره مالیات املاک لوکس در ترکیه.
• نرخ مالیات ملک در ترکیه چقدر است؟
• چه املاکی املاک توریستی در ترکیه هستند و چه ویژگی‌هایی دارند؟

تهیه و تنظیم: امتلاک العقارية©