كل ما تريد أن تعرف عن ضريبة الدخل في تركيا

ما هي ضريبة الدخل؟

هي نوع من الضرائب يتم استقطاعها من الدخل الذي يحصل عليه الأفراد الحقيقين، والدخل هو مجموع القيمة الصافية من الواردات والأرباح التي يحصل عليها الأشخاص الحقيقين خلال السنة التقويمية.

ما هي عناصر الدخل التي تُفرض عليها ضريبة الدخل؟

الواردات والأرباح المدرجة ضمن الدخول الخاضعة لضريبة الدخل حسب قانون ضريبة الدخل هي:

• الأرباح التجارية.
• الأرباح الزراعية.
• ضريبة الأجور في تركيا.
• أرباح الأعمال الحرة.
• إيرادات رأس المال الغير المنقولة.
• إيرادات رأس المال المنقولة.
• الإيرادات والأرباح الأخرى.

من المُلزمون بدفع ضريبة الدخل في تركيا كاملة؟

• المقيمين في تركيا.
• المقيمين في تركيا لمدة ستة أشهر أو أكثر بدون انقطاع خلال السنة التقويمية.
• الأتراك المقيمين خارج تركيا نتيجة لنشاطات وأعمال الشركات والمؤسسات المتمركزة في تركيا.

يتم استقطاع ضريبة الدخل من جميع الأرباح والواردات التي يحصل عليها هؤلاء الأفراد داخل تركيا وخارجها.

من الذين يدفعون ضريبة الدخل في تركيا غير كاملة؟

يعتبر الأفراد غير المقيمين في تركيا خاضعين للتكليف غير التام في دفع الضرائب، حيث يتم استقطاع الضرائب من الأرباح والواردات التي يحصلون عليها من تركيا فقط.

قانون ضريبة الدخل في تركيا

يتم بيان ضريبة الدخل السنوية في الفترة الممتدة من بداية شهر أذار/مارس حتى مساء يوم 25 من الشهر نفسه من كل عام الذي يلي عام الحصول على الدخل الخاضع للضريبة، ويتم دفعها على شكل قسطين يتم تسديد القسط الأول في الفترة الممتدة حتى نهاية شهر أذار/مارس، أما القسط الثاني فيتم تسديده في الفترة الممتدة حتى نهاية شهر تموز/يوليو، ويتم تسديد الضريبة إلى دائرة الضرائب التي تقع ضمن مناطق إقامة الأفراد المكلفين بدفع الضريبة أو ضمن المناطق التي يرتبط بها مكان عمل المكلفين بدفع الضريبة أو عن طريق المصارف.

نسب ضريبة الدخل في تركيا للعام 2024

الشريحة	المقدار	النسبة
الشريحة الأولى	حتى 110 آلاف ليرة تركية	15%
الشريحة الثانية	110 ألف حتى 230 ألف ليرة تركية (يقتطع مبلغ 16500 ليرة عن 110 آلاف) والباقي	20%
الشريحة الثالثة	230 ألف حتى 870 ألف ليرة تركية (يقتطع مبلغ 40500 ليرة عن 230 ألف) والباقي	27 %
الشريحة الرابعة	870 ألف حتى 3 ملايين ليرة تركية (يقتطع مبلغ 213300 ليرة عن 870 ألف) والباقي	35%
الشريحة الخامسة	فوق 3 ملايين ليرة تركية (يقتطع مبلغ 958800 عن 3 ملايين) والباقي	40 %

طريقة احتساب ضريبة الدخل في تركيا

كيفية احتساب ضريبة الدخل: يمكن إجراء عدة عمليات حسابية لضريبة الدخل وفق الجدول أعلاه:

لوكان المبلغ الخاضع للضريبة هو 50 ألف ليرة، فإن المبلغ المذكور يقع ضمن الشريحة الأولى، حيث سيتم استقطاع 15% منه، حيث ستكون نسبة الضريبة المستقطعة بالشكل التالي:
 الضريبة المستقطعة = 50000 * 15% = 7500 ليرة تركية.

أما لوكان المبلغ الخاضع للضريبة هو 175 ألف ليرة، وبما أن 110 آلاف ليرة من المبلغ تقع ضمن الشريحة الأولى فإنه سيتم استقطاع 15% منه، يعني (110000*15%) وتساوي 16500 الضريبة المفروضة على الشريحة الأولى من المبلغ.

أما المتبقي من المبلغ المذكور وهو 65 ألف ليرة يدخل ضمن الشريحة الثانية فيتم اقتطاع 20% منه (65000*20%) = 13000 ليرة الضريبة المفروضة على القسم المتبقي من المبلغ. حيث يكون مجموع الضريبة المستقطعة من المبلغ المذكور هو 16500 + 13000 = 29500 ليرة.

وإذا ما كان المبلغ الخاضع للضريبة هو 850 ألف ليرة، فيكون احتساب ضريبته بالشكل التالي:

يتم استقطاع 15% من 110 آلاف (الشريحة الاولى) أي 16500 ليرة من المبلغ المذكور، ويتم استقطاع 20% من الشريحة الثانية (القسم المتبقي من 230 ألف بعد طرح 110 آلاف) أي 20% من 120 ألف في الشريحة الثانية فتكون ضريبته 24 ألف، أما المتبقي من المبلغ وهو 620 ألف يدخل ضمن الشريحة الثالثة ويتم إخضاعه لضريبة بنسبة 27% فتكون ضريبته 167400.

يتم جمع نتائج الضرائب المستقطعة من الشرائح الثلاث لنحصل على نسبة الضريبة المفروضة على المبلغ المذكور 16500 + 24000 + 167400 = 207900 الضريبة المفروضة على المبلغ.

 

معلومات ومواضيع أخرى مهمة، تعرف عليها:

• معلومات شاملة عن ضريبة العقارات الفاخرة في تركيا.
• شراء شقة في تركيا بالتقسيط: شروط وأمور قانونية مهمة.
• أمور مهمة عن الضريبة العقارية في تركيا.

 

تحرير: امتلاك العقارية©