هر آنچه باید درباره مالیات بر درآمد در ترکیه بدانید

مالیات درآمد چیست؟

نوعی مالیات است که از درآمد افراد حقیقی کسر می‌شود. درآمد، مجموع ارزش خالص درآمدها و سودهایی است که افراد حقیقی طی سال تقویمی کسب می‌کنند.

کدام عناصر درآمد مشمول مالیات بر درآمد هستند؟

درآمدها و سودهایی که طبق قانون مالیات بر درآمد مشمول مالیات می‌شوند عبارت‌اند از:

• سودهای تجاری.
• سودهای کشاورزی.
• مالیات بر دستمزد در ترکیه.
• سود مشاغل آزاد.
• درآمد سرمایه غیرمنقول.
• درآمد سرمایه منقول.
• سایر درآمدها و سودها.

چه کسانی موظف به پرداخت کامل مالیات بر درآمد در ترکیه هستند؟

• افراد مقیم در ترکیه.
• افرادی که به مدت شش ماه یا بیشتر بدون وقفه در ترکیه اقامت دارند طی سال تقویمی.
• ترک‌هایی که به دلیل فعالیت‌ها و کار شرکت‌ها و مؤسسات مستقر در ترکیه، خارج از کشور اقامت دارند.

مالیات بر درآمد از تمام سودها و درآمدهایی که این افراد در داخل یا خارج از ترکیه به دست می‌آورند، کسر می‌شود.

چه کسانی مالیات بر درآمد را در ترکیه به صورت ناقص پرداخت می‌کنند؟

افراد غیرمقیم در ترکیه مشمول مالیات ناقص هستند، به این معنا که مالیات فقط از سودها و درآمدهایی که از ترکیه کسب می‌کنند، کسر می‌شود.

قانون مالیات بر درآمد در ترکیه

اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد در بازه زمانی از ابتدای ماه مارس تا پایان روز ۲۵ همان ماه در سال بعد از کسب درآمد مشمول مالیات ارائه می‌شود و پرداخت آن در دو قسط انجام می‌گیرد؛ قسط اول تا پایان ماه مارس و قسط دوم تا پایان ماه ژوئیه پرداخت می‌شود. مالیات به اداره مالیاتی منطقه محل اقامت افراد مشمول مالیات یا منطقه‌ای که محل کار آن‌ها وابسته است یا از طریق بانک‌ها پرداخت می‌شود.

نرخ‌های مالیات بر درآمد در ترکیه برای سال ۲۰۲۴

روش محاسبه مالیات بر درآمد در ترکیه

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد: محاسبات مختلفی برای مالیات بر درآمد طبق جدول بالا انجام می‌شود:

اگر مبلغ مشمول مالیات ۱۰۰ هزار لیر باشد، این مبلغ در طبقه اول قرار می‌گیرد و ۱۵٪ از آن کسر می‌شود. بنابراین مالیات کسر شده به صورت زیر خواهد بود:
 مالیات کسر شده = ۱۰۰۰۰۰ * ۱۵٪ = ۱۵۰۰۰ لیر ترکیه.

اگر مبلغ مشمول مالیات ۲۰۰ هزار لیر باشد، از آنجا که ۱۵۸ هزار لیر از مبلغ در طبقه اول قرار می‌گیرد، ۱۵٪ از آن کسر می‌شود، یعنی (۱۵۸۰۰۰*۱۵٪) که معادل ۲۳۷۰۰ لیر مالیات طبقه اول است.

مابقی مبلغ یعنی ۴۲ هزار لیر در طبقه دوم قرار می‌گیرد و ۲۰٪ از آن کسر می‌شود (۴۲۰۰۰*۲۰٪) = ۸۴۰۰ لیر مالیات طبقه دوم. مجموع مالیات کسر شده از مبلغ مذکور ۲۳۷۰۰ + ۸۴۰۰ = ۳۲۱۰۰ لیر خواهد بود.

اگر مبلغ مشمول مالیات ۸۵۰ هزار لیر باشد، محاسبه مالیات به صورت زیر است:

۱۵٪ از ۱۵۸ هزار (طبقه اول) یعنی ۲۳۷۰۰ لیر کسر می‌شود، ۲۰٪ از طبقه دوم (مابقی از ۳۳۰ هزار پس از کسر ۱۵۸ هزار) یعنی ۲۰٪ از ۱۷۲ هزار در طبقه دوم که مالیات آن ۳۴۴۰۰ لیر است. مابقی مبلغ یعنی ۵۲۰ هزار در طبقه سوم قرار می‌گیرد و مشمول مالیات ۲۷٪ می‌شود که مالیات آن ۱۴۰۴۰۰ است.

نتایج مالیات کسر شده از سه طبقه جمع می‌شود تا مجموع مالیات بر مبلغ مذکور به دست آید ۲۳۷۰۰ + ۳۴۴۰۰ + ۱۴۰۴۰۰ = ۱۹۸۵۰۰ مالیات بر مبلغ.

اطلاعات و موضوعات مهم دیگر، بیشتر بدانید:

• اطلاعات جامع درباره مالیات املاک لوکس در ترکیه.
• خرید آپارتمان در ترکیه به صورت اقساطی: شرایط و نکات حقوقی مهم.
• نکات مهم درباره مالیات املاک در ترکیه.

تحریر: Imtilak العقارية©