روش محاسبه مالیات سود املاک در ترکیه

2026-07-16

65,861 بازدیدها

فهرست مطالب
اطلاعاتی درباره مالیات سود املاک در ترکیه
روش محاسبه مالیات سود املاک در ترکیه
معافیت‌های مالیاتی بر سود املاک در ترکیه

اطلاعاتی درباره مالیات سود املاک در ترکیه

این مقاله مهم روش محاسبه مالیات سود پس از خرید ملک در ترکیه و سپس تمایل به فروش آن قبل از گذشت پنج سال از تاریخ دریافت سند مالکیت را توضیح می‌دهد.

طبق ماده ۸۰ قانون مالیات بر درآمد ترکیه، در صورتی که ملکی قبل از گذشت پنج سال از تاریخ خرید آن فروخته شود، مشمول مالیات بر سود املاک خواهد بود (برای املاکی که در حال ساخت خریداری شده‌اند، شروع پنج سال از تاریخ دریافت سند مالکیت محاسبه می‌شود). اما اگر ملک فروخته‌شده به صورت رایگان، یعنی از طریق ارث یا هدیه یا موارد مشابه به دست آمده باشد، مشمول این مالیات نمی‌شود.

میزان سود املاک بر اساس شاخص قیمت تولیدکننده داخلی محاسبه می‌شود. از آنجایی که این شاخص به صورت ماهانه منتشر می‌شود، محاسبه سود املاک بر اساس شاخص ماه فروش ملک انجام نمی‌شود، بلکه بر اساس شاخص ماه قبل محاسبه می‌گردد. برای توضیح بیشتر، یک مثال ساده ارائه می‌شود:

فرض کنیم یک واحد مسکونی در تاریخ 01.01.2020 با قیمت 850000 لیر خریداری شده و در تاریخ 01.01.2024 با مبلغ 10000000 لیر فروخته شده است. درصد افزایش شاخص قیمت تولیدکننده داخلی به شرح زیر بوده است:

2020 = 454.08،
2025 = 3746.52،

روش محاسبه مالیات سود املاک در ترکیه

قیمت خرید ملک در ترکیه در درصد افزایش شاخص قیمت تولیدکننده داخلی (نرخ تورم) ضرب می‌شود. نرخ افزایش شاخص قیمت تولیدکننده داخلی با تقسیم شاخص ماه قبل از فروش ملک بر شاخص ماه قبل از خرید ملک به دست می‌آید. این نرخ در قیمت خرید ملک ضرب می‌شود تا قیمت واقعی خرید ملک (قیمت خرید به ارزش پول روز فروش) به دست آید.

850000x (3746.52/454.08) = 5842338.7 لیر قیمت واقعی ملک (قیمت خرید ملک به ارزش پول امروز) است. سپس قیمت واقعی خرید را از قیمت فروش کم می‌کنیم تا سود واقعی ملک به دست آید که در اصطلاحات مالیاتی سود قبل از معافیت نامیده می‌شود. 1000000 - 5842338 = 4157661 لیر، سود واقعی. بر اساس ماده ۸۱ قانون مالیات، از سود واقعی مالیات‌ها، عوارض و هزینه‌های فروش مانند هزینه‌هایی که فروشنده در اداره املاک (سند مالکیت) به میزان ۲٪ پرداخت می‌کند و موارد مشابه کسر می‌شود.

4157661 - 83153 = 4047507 لیر، به این ترتیب مبلغ مشمول مالیات (ارزش پایه برای تعیین میزان مالیات) به دست می‌آید. از مبلغ مشمول مالیات، معافیت‌های مالیاتی سود که هر سال توسط اداره درآمد تعیین می‌شود کسر می‌گردد و به این ترتیب ارزش پایه مشمول مالیات محاسبه می‌شود.

معافیت‌های مالیاتی بر سود املاک در ترکیه

2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023	2024	2025
11000 لیر ترکیه	12000 لیر ترکیه	14800 لیر ترکیه	18000 لیر ترکیه	19000 لیر ترکیه	25000 لیر ترکیه	55000 لیر ترکیه	87000 لیر ترکیه	120000 لیر ترکیه

از آنجا که فروش در سال 2025 انجام شده است، از مبلغ مشمول مالیات، میزان معافیت تعیین‌شده سال 2025 یعنی 120000 لیر کسر می‌شود تا ارزش پایه مشمول مالیات به دست آید، 4047507 – 120000 = 4194507 لیر، مبلغ مشمول مالیات است و مالیات بر اساس طبقات مالیاتی زیر از مبلغ مشمول مالیات کسر می‌شود:

برای سرمایه‌گذاری آماده‌اید؟ چه نوع آپارتمانی را ترجیح می‌دهید؟

بگذارید با چند مرحله ساده شما را به ملک رؤیایی‌تان نزدیک کنیم

استودیو

یک خواب

دو خواب

۳ خواب یا بیشتر

انتخاب منطقه

بودجه‌تان هر چقدر که باشد، ما امتلاک با بهترین گزینه‌ها همراهتان هستیم

بگذارید با چند مرحله ساده شما را به ملک رؤیایی‌تان نزدیک کنیم

مجموعه‌ای از گزینه‌های مناسب برای شما داریم.

بر اساس پاسخ‌هایتان می‌توانیم بهترین گزینه را پیشنهاد دهیم. اطلاعات خود را وارد کنید؛ مشاور امتلاک با شما تماس می‌گیرد.

سپاسگزاریم!

تیم ما ظرف ۲۴ ساعت برای کمک به یافتن ملک ایده‌آل با شما تماس می‌گیرد

طبقات مالیات بر درآمد در ترکیه برای سال 2025

کمتر از 158 هزار لیر	از 158 هزار تا 330 هزار لیر	از 330 هزار تا 800 هزار لیر	از 800 هزار تا 4.3 میلیون لیر	بیش از 4.3 میلیون لیر
15 %	20 %	27 %	35 %	40 %

بر اساس طبقات مالیاتی سال 2025، مالیات تعیین‌شده برای (4195407) لیر، برابر با (1341392) است که این مبلغ در بازه زمانی 1 تا 25 مارس 2025 همراه با اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد اعلام می‌شود و در دو قسط مساوی در ماه‌های مارس و ژوئیه همان سال پرداخت می‌گردد.